HMRC 可以查看我的銀行戶口嗎？

答案是可以的，YES ! 但情況並非完全簡單直接。HMRC 是否能查看你的銀行交易，取決於調查情況、法律途徑，以及是否有適當授權。他們沒有自動接入你銀行帳戶的「管道」，必須依法取得資料。

在大多數情況下，HMRC 必須遵循特定程序和法律，才能要求銀行提供資料。不過，在某些情況下，例如稅務調查、欠稅或申報數字不符，HMRC 可以依法直接向銀行索取帳戶資料，並不一定需要取得你的同意。了解這些法律機制和觸發條件，是確保合規、避免驚訝的關鍵所在。

以下是 HMRC 獲取銀行資料的三大主要權力：

HMRC 取得銀行資訊的權力

Schedule 36 Notice

根據 2008 年《財政法案》第 36 附表（Schedule 36），HMRC 有權向納稅人或第三方（例如你的銀行）索取資料或文件，以核查稅務狀況。若通知發送給銀行等第三方，通常需先獲獨立稅務法庭批准，除非有例外情況。這類通知常用於稅務合規檢查或調查過程中，當 HMRC 發現不一致或風險時使用。

Financial Institution Notices (FINs)

根據 2021 年《財政法案》（Finance Act 2021），HMRC 可直接向金融機構發出 FINs，不用你的同意或法庭批准。此舉旨在加快跨境資訊交換與稅務執行。當 HMRC 認為需要金融資料來核查申報或催收欠稅時，可發出 FIN 通知。儘管設有防濫用的保障機制，FIN 系統仍大幅提升 HMRC 蒐集信息的效率。

Direct Recovery of Debts (DRD)

DRD 允許 HMRC 在你欠稅超過 £1,000 且多次催收無效的情況下，直接從你的銀行帳戶扣款，包括 ISA 帳戶中的現金。但他們必須保留所有帳戶中至少 £5,000，不會一次扣完。DRD 不需法庭批准，但 HMRC 必須按照嚴格程序，并且僅在上訴時限屆滿後採取行動。

如果 HMRC 不能直接存取您的帳戶還能怎麼辦？

即使 HMRC 未直接向銀行索取資料，他們仍可透過其他途徑獲得你的財務概況。自 2024 年 1 月 1 日起，根據數位平台報告規定（Digital Platform Reporting rules），像 eBay、Etsy、Airbnb、Vinted 等平台必須向 HMRC 報告賣家收入。也就是說，只要你透過這些平台賣東西或出租賺錢，達到匯報門檻，HMRC 就會自動收到收入資料，即使你自己不申報。雖然這不是銀行資料，但同樣讓 HMRC 得知你的經濟活動。

國際經合組織資訊交換協議

根據經濟合作與發展組織共同申報準則，各國稅務機關之間可自動交換納稅人金融帳戶資訊。
英國作為 參與國，HMRC 可透過這一制度獲取海外金融帳戶及收入資料，特別是當納稅人被認定為英國稅務居民時。大多數參與國的金融機構會根據當地法律，於符合條件時向當局提供相關資料，再進行國際交換。

為什麼 HMRC 想要查看我的銀行記錄？

HMRC 通常不會無的放矢地調查帳戶資料，而是基於觸發因素，例如：

• 報稅表數字錯誤或不一致
• 已申報收入與支出模式不符
• 多次遲交申報表
• 來自第三方舉報或訊息提示
• 自願披露交易或疑似詐騙調查

在少數情況下，HMRC 甚至可能凍結或扣押帳戶資產。

保持財務狀況井然有序

無論你是否擔心 HMRC 審查你的帳戶資料，以下做法都值得參考與遵循：

• 若你自僱或有副業，務必分開個人與業務帳戶
• 保持清晰、準確的收支記錄
• 準時申報稅表
• 若稅務情況變得複雜，及早諮詢專業意見

隨著 HMRC 權力擴大、更多第三方平台與金融機構資料流入，保持透明與合規，是最佳自我防護策略。

尋求專業建議

準備好真正安心報稅了嗎？如果你對 Self Assessment 是否適用或如何申報尚有疑問，歡迎聯絡AccountUK。讓我們協助你放心完成整個流程，準時、準確，讓你能安心面對新年度。
專業協助 = 節省時間 + 降低風險 + 最大化稅務利益

***聯絡我們以了解更多。

#HMRC #UKTax #BankAccountChecks #Schedule36 #DigitalReporting #TaxInvestigation #FinancialInstitutionNotice #DirectRecoveryOfDebts #HMRC #UKTax #BankAccountChecks #Schedule36 #DigitalReporting #TaxInvestigation #FinancialInstitutionNotice #DirectRecoveryOfDebts